河北省劳动监察暂行规定(废止)

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铁道部


铁路审计工作规定

1990年6月2日，铁道部

第一章 总 则
第1条 为加强对铁路企事业单位的财务收支和经济活动的审计监督，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合铁路具体情况，制定本规定。
第2条 铁路系统设立审计机构，实行审计监督制度。
铁路审计机构是对铁路企事业单位行使审计监督职权，管理审计工作的职能机构，是我国审计体系的组成部分。
第3条 铁路审计工作应服从于、服务于党的总任务和总目标。通过对铁路财经活动的审计监督，加强社会主义法制，严肃财经纪律，保护国家财产，维护国家利益和企业、职工的合法经济权益，加强宏观调控和管理，提高经济效益，保障和促进铁路事业的顺利发展。
第4条 铁路审计机构对本单位各部门、所属企事业单位以及有铁路资产单位的财务收支、经济活动的真实、合法、效益进行审计监督。
铁路审计机构应贯彻预防为主的方针，积极创造条件，开展对各项财经活动的事前、事中审计。
第5条 铁路审计机构依照国家法律、法规、政策，以及铁道部规定进行审计监督，依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。
审计机构作出的审计结论和决定，被审计单位和有关人员必须执行。审计结论和决定涉及其他有关单位和部门的，有关单位和部门应当协助执行。
第6条 铁路审计机构受本单位和上一级审计机构双重领导，对本单位和上一级审计机构负责并报告工作，审计业务以上级审计机构领导为主。
第7条 铁路依法成立的社会审计组织，是铁路审计的辅助力量，可以接受委托，开展对铁路企事业、铁路多种经营、集体经济等单位的财经活动进行审计查证、咨询服务和培训审计、财经干部等业务。

第二章 铁路审计机构和审计干部
第8条 铁道部审计局既是审计署派驻机构又是铁道部归口管理审计工作的职能部门。
铁道部审计局在审计署和铁道部的领导下，负责规定范围的国家审计事项和组织领导全路的审计业务工作。
第9条 铁路大中型企业单位、财务收支金额较大的事业单位可设置与本单位行政监察部门相同级别的审计机构。
小型铁路企业单位和财务收支金额较小的铁路事业单位，可设置专职审计干部。
铁道部所属企事业单位审计机构，在本单位和上一级审计机构的领导下，组织领导本单位和下属单位的审计业务工作，负责本级审计机构审计范围内的审计事项。
第10条 各局、总公司、公司审计机构，可在其编制内向重点地区派驻审计干部，对该地区的审计工作进行业务指导或组织审计监督工作。
派驻的审计干部应具备较高的政策、业务水平和较强的组织能力，能独立处理重大的审计事项。
第11条 各级审计机构的编制，应按审计机构负责审计范围内审计对象的数量、审计事项的繁简和规定的审计周期，以及审计工作的组织管理、基础建设等任务量，综合考虑确定。
第12条 铁路审计机构负责人的任免、调动，按照干部管理权限的规定办理，并应事前征得上一级审计机构的同意。
根据工作需要，在坚持干部条件的前提下，各级审计机构可配备相应级别的审计干部若干人。
按照国家规定，评聘铁路审计干部的专业技术职务。
第13条 铁路审计干部应具备的基本条件：
1、坚持四项基本原则和改革开放方针，具有较高的政策水平和综合分析能力；
2、熟悉财经政策、法规，具备执行审计工作所需要的各种专业知识和技能，能够胜任审计工作；
3、忠于职守，依法审计，坚持原则，秉公办事，敢于同违纪违法行为作斗争；
4、为人正派，作风严谨，能团结同志一道工作；
5、遵纪守法，廉洁奉公，保守秘密；
6、热爱审计工作，刻苦好学，具有进取精神。
第14条 审计干部依法行使职权，受法律保护，任何人不得阻挠或打击报复。

第三章 铁路审计机构的主要职责
第15条 铁路审计机构对审计范围内的企事业单位和有铁路资产单位的下列事项进行审计监督：
1、国家财经工作的方针、政策、法规和铁道部规定的执行；
2、财务计划、预算的执行和决算，以及运输、销售收入；
3、各项资金收支，各专项基金提取使用，外资和信贷的利用；
4、基建项目概（预）算的执行和决算；
5、境外铁路单位和有铁路资财的中外合资、合作企业、国内联营企业和其他企业的财务收支；
6、铁路资产的管理情况和外汇收支；
7、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
8、侵占铁路资产、严重损失浪费等损害国家经济利益的行为；
9、下属单位第一管理者的经济责任和承包，租凭合同的执行，任期终结的审计评议；
10、对外签订的经济合同；
11、内部控制制度；
12、国家法律、法规规定的其他审计和审计签证事项；
13、单位领导和上级审计机构交办的，以及国家审计机关委托的审计事项。
第16条 各级审计机构根据铁路的财务体制和被审计单位的财务隶属关系确定审计范围。审计机构对审计范围内的审计对象，要依据规定的重点审计单位和轮审周期安排年度审计任务，有重点、有计划、有步骤地进行审计监督，逐步实现审计工作制度化、法制化、规范化。
上级审计机构可以将其审计范围内的审计事项，授权或委托下级审计机构进行审计，也可以根据审计监督任务的需要，对下级审计机构审计范围内的重点单位，重大事项直接进行审计，或组织下级审计干部进行审计。
必要时，审计机构可以将审计范围内的审计事项，委托铁路社会审计组织进行审计，社会审计组织提出的审计报告，由委托的审计机构审定，并作出审计结论和决定。

第四章 铁路审计机构的主要职权
第17条 审计机构有权参与本部门、本单位重要财经管理制度的研究拟定工作。审计机构主要负责人可参加本单位有关财经管理方面的会议。
第18条 审计机构有权要求本单位各职能部门及所属单位报送以下文件资料：
1、计划、预算、决算、统计和经济活动分析资料；
2、上级及本单位制定、转发、汇编的财经法规、制度、办法；
3、有关报告、文件及专题调查研究等资料。
各单位应按审计署有关规定向国家审计机关报送有关资料。
第19条 审计机构在实施审计中有下列权力：
1、要求被审计单位报送财务计划、预算、决算、报表和有关资料；
2、检查被审计单位的各种原始单据、凭证、帐册、报表、资金、财产，查阅有关文件、档案、计划、统计、协议、合同等资料；
3、要求被审计单位领导和有关人员介绍有关情况，提供有关资料，参加被审单位的有关会议；
4、根据审计事项的需要，可以邀请铁路有关部门、单位协助工作；
5、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料，必要时可以录音、拍照、复制，被审计单位和有关部门不得拒绝；
6、对正在严重损害国家资财和进行违纪违法的行为，有权提请单位领导及其主管部门采取临时性措施予以制止。制止无效时，可通知财务部门暂停拨付与上述行为直接有关的款项；
7、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可采取封存有关帐册、金库、资产等临时措施，并向其领导或上级主管部门提出追究有关责任的建议。
第20条 审计机构经过对被审计单位的审计，对合法权益受到损害的，依据国家政策法规和铁道部的规定给予维护；对违反财经法规的，分别情况，按下列规定处理，屡犯者加重处罚：
1、通报批评；
2、责令纠正和处理违纪事项；
3、责令退还或没收非法所得；
4、上缴被侵占国家和上级的资财；
5、按有关规定处以罚款；
6、对拒不缴纳应缴款项和罚款的，可通知其上级财务部门转帐扣缴（通知书格式各审计机构自定）。
第21条 对严重违纪失职的被审计单位领导和直接责任人应予党纪政纪处分的，将材料移送纪检部门、行政监察或其他有关部门处理；对构成违法行为，触犯刑律的案件，应将材料移送司法机关处理。
第22条 审计机构对举报有功人员，可视情况采取不同方式予以表彰；对打击报复举报人员者，可提请有关部门予以查处。

第五章 铁路审计工作的主要程序
第23条 审计机构根据国家政策、铁路中心工作以及上级审计机构和本单位领导的要求，结合本级审计范围内审计对象的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划，报请本单位领导同意后，报上级审计机构审批。
第24条 审计机构根据批准的审计项目计划，按确定的审计项目或审计事项，指定审计负责人，组织审计组，审定审计组拟定的审计方案，下达《审计通知书》，通知被审计单位。
被审计单位要积极配合工作，接受审计监督，并提供必要的工作条件。
第25条 审计组和审计工作人员在实施具体审计过程中，对发现的问题都要查清事实，作好审计记录，并取得应有的证明材料。在此基础上进行分析、筛选，作出审计底稿。证明材料和审计底稿应由有关部门和人员签认。
第26条 审计终了后，审计组应就审计事项写出审计报告，同时附审计底稿和有关证明材料，审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内在审计报告上签认，如有异议，应提出书面说明。
第27条 审计报告经审计机构审定后，报本单位领导，并向被审计单位发出审计结论和决定，提出改进工作建议，通知被审计单位和有关部门执行。
审计机构对重大事项作出审计结论和决定前，应当向本单位领导和上级审计机构汇报并征求有关部门的意见。
财务部门或主管部门应依照有关财务决算的审计结论和决定，核批决算或在下年度处理。
第28条 被审计单位应按审计机构作出的审计结论和决定，尽快采取措施，作出处理，并将处理和改进情况在收到审计结论和决定之日起四十日内书面报告审计机构。
第29条 被审计单位对审计机构作出的审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起十五日内向其上一级审计机构申请复审。上一级审计机构收到复审申请之日起一般应于三十日内作出复审结论和决定，通知提出申请复审的被审计单位，并抄送原审计机构。特殊情况下，作出复审结论和决定的期限可以适当延长。
复审期间，原审计结论和决定照常执行。
第30条 上一级审计机构的复审结论和决定，为终审结论和决定。被审计单位对终审结论和决定不服的，可向终审机构的上级审计机构提出申诉。
第31条 审计机构认为有必要时，可对被审计单位审计结论和决定的执行情况，进行后续审计。经续审后，可作出新的结论和决定。
审计机构可对被审计单位实行回访制度。
第32条 上级审计机构有权纠正下级审计机构作出的不适当的审计结论和决定。
第33条 每一项审计任务完成和工作结束后，审计组应按审计档案管理的规定，建立案卷，按时归档。

第六章 铁路审计工作的组织管理
第34条 铁路审计机构实行局（处、科）长负责制，在审计业务上，下级审计机构对上一级审计机构负责并报告工作。报告的重点事项：
1、单位制定的审计规章制度，单位领导对审计工作的指示要求；
2、审计工作的计划、总结、典型经验和统计报表；
3、审计项目的审计报告，审计结论和决定，审计调查报告和上级交办事项的审计报告；
4、审计中发现的带倾向性的、涉及宏观调控和管理方面的问题，以及需要制定或完善的财经法规；
5、审计工作的其他重要情况。
第35条 各级审计机构应建立下列基本管理制度：
1、审计工作计划管理和考核评比办法；
2、审计工作标准和责任制；
3、审计业务档案管理办法；
4、审计工作保密制度；
5、群众来信来访处理办法。
第36条 各级审计干部凭《审计证》执行审计任务，进出被审计单位科室、车间、仓库、工地、站、车（专运、公务车除外）等工作场所，任何单位和个人不得拒绝；因工作需要，可凭《审计证》和《公用乘车证》乘坐各次旅客列车免予签证；可凭《审计证》拍发铁路电报。
《审计证》（样式如附件）由铁道部统一印制，分级填发和管理。部属单位由铁道部填发和管理。铁路局、总公司、公司所属单位由铁路局、总公司、公司填发和管理，丢失时应登报声明作废，并由当事人写出书面检查，申请补发。审计人员调离工作时，应及时收回，交填发单位注销。
第37条 各级审计机构要搞好自身廉政建设，自觉地接受行政监察部门和群众的监督；在工作中，要与有关部门密切配合，团结协作；主动取得地方审计机关对铁路审计工作的指导、帮助。
第38条 各级审计机构应建立审计监督信息网络，可在审计范围内各单位聘请兼职审计干部，依靠群众力量，强化审计监督。

第七章 奖 惩
第39条 审计机构经过审计，对遵守和维护财经法规成绩显著、效益突出的企事业单位，予以通报表扬。
第40条 违反本规定，有下列行为之一的单位，直接责任者以及有关人员，审计机构可给予通报批评，并酌情对单位处以三千元以下的罚款，情节严重的可处以三千元以上、一万元以下的罚款；对直接责任者和有关人员，可根据情节轻重处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。
审计机构认为应给予行政处分的人员移请行政监察或有关部门处理。
1、拒绝提供有关文件、凭证、帐册、会计报表、资料和证明材料的；
2、销毁帐册、凭证，拒绝审计监督的；
3、阻挠审计人员行使职权，破坏监督检查的；
4、弄虚作假、隐瞒事实真相的；
5、拒不执行审计结论和决定的；
6、打击报复审计人员和举报人的。
第41条 审计机构工作成绩显著的，审计干部执行国家方针政策，工作有突出贡献的，应予通报表扬。
第42条 违反本规定，有下列行为之一的审计干部，审计机构应给予批评教育，根据情节轻重处以相当于本人三个月基本工资以下罚款，并提出给予行政处分的建议。


1、丧失原则，滥用职权的；
2、弄虚作假，隐瞒事实，徇私舞弊的；
3、玩忽职守，严重失职，给国家或者被审计单位造成较大损失的；
4、泄漏机密的。
第43条 被处罚的单位和个人对依照第40条、第42条规定作出的处罚决定不服的，可在接到处罚决定之日起十日内作出处罚决定的审计机构的所在单位领导和上级审计机构提出申诉。
第44条 对有第40条、第42条所列行为，问题性质严重，已构成犯罪的有关人员，应提请司法机关追究刑事责任。

第八章 附 则
第45条 部属各单位可根据本规定，制定具体实施办法，并报铁道部审计局备案。
第46条 本规定由铁道部审计局负责解释。
第47条 本规定自颁发之日起实行，一九八六年七月一日颁发的《铁路审计工作暂行规定》同时废止。
附件：《审计证》样式（略）


国家安全生产监督管理总局 建设部 铁道部等


关于加强隧道施工安全管理工作的紧急通知



安监总管二字[2005]206号

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团安全生产监督管理局、建设厅（建委）、交通厅（局、委）、国资委，各铁路局，有关中央企业，青藏铁路公司：

　　2005年12月22日，中国铁路工程总公司中铁一局集团公司四公司在四川省都江堰至汶川公路董家山隧道右洞施工过程中，发生瓦斯爆炸，造成44人死亡、11人受伤。

　　国务院领导同志对这次事故高度重视，作出重要批示，要求有关部门组织调查，查明原因，追究相关责任，引以为戒；各地对隧道施工过程中可能引发的瓦斯爆炸和其他自然灾害、人为事故要严加防范。

　　这起事故的发生暴露出施工企业在安全管理上存在着一些漏洞和薄弱环节，为认真落实国务院领导同志批示精神，严防隧道施工类似事故的再次发生，特提出以下要求：

　　一、要采取有效措施，坚决遏制重特大事故发生。地方各级人民政府及其有关部门要认真贯彻落实《国务院办公厅关于认真抓好今冬明春安全生产工作的通知》（国办发明电[2005]32号）中关于做好建设工程施工安全的各项要求，按照职责分工，采取有效措施，加强建设工程包括中央企业在当地工程项目的施工安全监管执法，确保建设项目施工安全。

　　二、要认真抓好监督检查，消除各类事故隐患。隧道施工企业和相关主管部门在近期内要集中对隧道施工安全开展全面检查和督查，不符合安全施工技术要求的要立即停工整改。隧道工程施工必须符合通风、照明、粉尘、有害气体等作业环境标准，安全防护设施必须按要求配备到位。对重点地区、重点项目、重点标段要下力量，严查严管，消除事故诱因和隐患。隧道施工必须严格执行施工方案，施工技术员、监理工程师、专职安全员必须做好现场监控和技术指导。同时，要督促施工企业建立健全应急救援体系，与当地政府相结合，完善应急救援预案。

　　三、要进一步落实并强化安全生产责任制，落实各方监管职责，加大监管力度。各级安全监管、建设、铁道、交通、国有资产监管等主管部门要根据有关职责分工，切实履行建设工程安全生产监管的职责，健全安全监管机构，充实安全管理人员，加大监管力度。各有关中央企业及建筑施工企业要全面落实安全生产主体责任，严格执行有关安全生产的法律、法规、规章和各项标准、规程，建立和完善企业内部安全生产责任制，加强职工培训，接受地方政府和相关部门监管，认真整改施工过程中存在的安全管理漏洞和薄弱环节，坚决杜绝违章指挥、违章作业、违反劳动纪律的行为，确保安全生产。

　　四、要完善施工技术措施，严格施工方案设计审查。各级建设、铁道、交通等主管部门和隧道建设的勘察设计单位、建设单位、施工企业和工程监理单位等，要认真研究和掌握建设工程施工特点和规律，特别是针对长大隧道、高大桥梁、大型围堰、高宽支模等复杂工程，不仅要在项目前期做好地质条件勘察、病害评估预防、工程设计深度等工作，还要在施工过程中对可能引发事故的瓦斯爆炸、地质滑坡、片帮崩塌、支模失稳等各种自然和人为因素进行监控和分析，特别要做好瓦斯等有害气体及地表、围岩变化情况的超前预报，随时掌握动态情况，提前研究技术措施和施工方案。

　　五、要规范建筑市场，保证安全生产投入。地方各级人民政府及其建设、铁道、交通等主管部门要按照《安全生产法》和《建设工程安全生产管理条例》、《铁路运输安全保护条例》等法律、法规规定，制定完善安全生产管理的法规和标准，严格市场准入，规范市场行为，防止恶性竞争和低价中标后降低工程标准、变更设计方案、削减安全投入等行为。规范开工审批、施工过程监控和安全评价等工作，严格实施建筑施工企业资质和安全生产许可制度管理，对于发生重大事故的要暂扣其安全生产许可证并严格核查其安全生产条件；对2005年年底前未提出办理安全生产许可证申请、2006年3月底前仍不具备发证条件的建筑施工企业，坚决撤销其施工资质证书，清理出建筑市场。

国家安全生产监督管理总局
中华人民共和国建设部
中华人民共和国铁道部
中华人民共和国交通部
国务院国有资产监督管理委员会
二○○五年十二月二十五日